038// Jahresüberschuss, Bilanzgewinn & Co. – welcher Gewinn ist in der Aufgabe gemeint?

5️⃣. Challengetag: Wer bin ich in der Aufgabe? – Warum es beim Einzelunternehmen keine vGA gibt

Die BiBu-Challenge läuft – und Du kannst noch dazukommen. Melde Dich für 0 € an und übe fünf Tage lang aktiv mit: 👉 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/] Du magst diese Art zu denken und willst nach der Challenge weitermachen? Dann trag Dich für 0 € auf die Vormerkliste zum VideoCrashKurs ein – Du buchst vor allen anderen und sicherst Dir den besten Preis: 👉 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/videocrashkurs-bilanzbuchhalter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/videocrashkurs-bilanzbuchhalter/] Du hast schnell gemerkt: Das ist keine vGA. Aber wusstest Du auch sicher, was es stattdessen ist? Genau diese Unsicherheit lösen wir heute zum Abschluss auf. Der Fall spielt im Einzelunternehmen – und damit gelten ganz andere Regeln als die ganze Woche über. Wir klären, warum hier weder vGA noch verdeckte Einlage möglich sind, was es mit den Entnahmen auf sich hat und wie Du mit einer einzigen Anfangsfrage jede Aufgabe richtig einsortierst: Wer bin ich, und welche Rolle habe ich hier? In dieser Folge erfährst Du: ✅ warum die Rechtsform darüber entscheidet, welche Regeln überhaupt greifen ✅ warum eine Einzelunternehmerin keinen Vertrag mit sich selbst schließen kann ✅ warum die Auszahlungen hier schlicht Entnahmen sind – und gewinnneutral bleiben ✅ was das mit der Besteuerung des Gewinns aus Gewerbebetrieb zu tun hat (und der Parallele zur Personengesellschaft) ✅ wie Dir „Welche Rechtsform, welche Rolle?" in jeder Prüfung Sicherheit gibt Danach kommst Du nicht mehr ins Straucheln, wenn sich in einer Aufgabe plötzlich die Perspektive oder die Rechtsform ändert. Verstehen statt auswendig lernen – und beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 🎧 Über „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter" Hey, ich bin Vero – Dozentin für Nationale Abschlüsse und Steuerrecht, IHK-Prüferin und Korrektorin. Seit Oktober 2023 begleite ich Dich hier jede Woche auf dem Weg zu Deiner schriftlichen IHK-Bilanzbuchhalterprüfung. Mit Fachwissen, Strategie und dem Versprechen: Beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 📩 Keinen Prüfungstipp verpassen? Hier geht's zum Newsletter: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/] ⭐ Dir gefällt der Podcast? Über eine Bewertung, ein Abo oder ein Like freue ich mich riesig – so finden andere BiBus den Podcast leichter. 💬 Deine Fachfrage? Stell sie mir in der Kaffeepause auf Instagram: @vero.bilanzbuchhalter 🔗 Alle Links & Kontakt 🌐 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/] 📷 Instagram: @vero.bilanzbuchhalter ✉️ hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de] #Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #Einzelunternehmen #Entnahmen #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #Steuerrecht #BiBuChallenge

4️⃣. Challengetag: Die zwei Arten der vGA

Die BiBu-Challenge läuft – und Du kannst noch dazukommen. Melde Dich für 0 € an und übe fünf Tage lang aktiv mit: 👉 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/] Du magst diese Art zu denken und willst nach der Challenge weitermachen? Dann trag Dich für 0 € auf die Vormerkliste zum VideoCrashKurs ein – Du buchst vor allen anderen und sicherst Dir den besten Preis: 👉 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/videocrashkurs-bilanzbuchhalter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/videocrashkurs-bilanzbuchhalter/] Bianca ist Gesellschafter-Geschäftsführerin, ihr Gehalt bleibt im angemessenen Rahmen – wo soll da bitte eine verdeckte Gewinnausschüttung sein? Genau das ist der Fall, den viele in der Prüfung übersehen. Heute geht es um die formelle vGA: Nicht die Höhe des Gehalts ist das Problem, sondern dass es rückwirkend erhöht wird – bei einer beherrschenden Gesellschafterin. Wir gehen den Fall in Ruhe durch, nah am Wortlaut der R 8.5 Abs. 2 KStR, und Du merkst schnell, worauf Du künftig hellhörig wirst. In dieser Folge erfährst Du: ✅ was eine formelle vGA von der wirtschaftlichen (R 8.5 Abs. 1 KStR) unterscheidet ✅ warum der beherrschende Gesellschafter (Beteiligung über 50 %) hier der Schlüssel ist ✅ warum die rückwirkende Gehaltserhöhung fremdunüblich ist – trotz angemessener Höhe ✅ wieso es an der klaren, im Voraus getroffenen Vereinbarung fehlt ✅ wie Du die vGA für die betroffenen Monate berechnest und außerbilanziell zurechnest Als kleinen Perspektivwechsel schauen wir am Ende noch kurz, wie sich der Fall aus Sicht von Bianca darstellt – danach wirst Du bei jeder rückwirkenden Regelung automatisch stutzig. Verstehen statt auswendig lernen – und beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 🎧 Über „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter" Hey, ich bin Vero – Dozentin für Nationale Abschlüsse und Steuerrecht, IHK-Prüferin und Korrektorin. Seit Oktober 2023 begleite ich Dich hier jede Woche auf dem Weg zu Deiner schriftlichen IHK-Bilanzbuchhalterprüfung. Mit Fachwissen, Strategie und dem Versprechen: Beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 📩 Keinen Prüfungstipp verpassen? Hier geht's zum Newsletter: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/] ⭐ Dir gefällt der Podcast? Über eine Bewertung, ein Abo oder ein Like freue ich mich riesig – so finden andere BiBus den Podcast leichter. 💬 Deine Fachfrage? Stell sie mir in der Kaffeepause auf Instagram: @vero.bilanzbuchhalter 🔗 Alle Links & Kontakt 🌐 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/] 📷 Instagram: @vero.bilanzbuchhalter ✉️ hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de] #Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #formellevGA #beherrschenderGesellschafter #Körperschaftsteuer #BiBuChallenge

3️⃣. Challengetag: Verdeckten Gewinnausschüttung ... oder doch verdeckte Einlage?

Die BiBu-Challenge läuft – und Du kannst noch dazukommen. Melde Dich für 0 € an und übe fünf Tage lang aktiv mit: 👉 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/] Du magst diese Art zu denken und willst nach der Challenge weitermachen? Dann trag Dich für 0 € auf die Vormerkliste zum VideoCrashKurs ein – Du buchst vor allen anderen und sicherst Dir den besten Preis: 👉 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/videocrashkurs-bilanzbuchhalter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/videocrashkurs-bilanzbuchhalter/] Schon wieder ein zinsloses Darlehen – machst Du also dasselbe wie gestern? Und warum kann hier auf einmal gar keine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegen, obwohl alles ganz ähnlich aussieht? Genau diese Abgrenzung schauen wir uns heute an. Sobald Du Dir zwei Fragen stellst – wen löse ich, und in welche Richtung geht der Vorteil? – wird aus einer verzwickt wirkenden Aufgabe eine richtig klare. Wir gehen den Fall in Ruhe durch, gerade weil hier zwei Kapitalgesellschaften beteiligt sind. In dieser Folge erfährst Du: ✅ wie Du Gesellschaft und Gesellschafterin sicher auseinanderhältst – auch bei zwei GmbHs ✅ warum die Richtung des Vorteils über vGA oder verdeckte Einlage entscheidet ✅ welche vier Voraussetzungen die verdeckte Einlage braucht ✅ warum die Zinslosigkeit hier keine Einlage ist, der Forderungsverzicht aber schon ✅ wie Du die außerbilanzielle Kürzung nach § 8 Abs. 3 Satz 3 KStG sauber darstellst Danach verwechselst Du vGA und verdeckte Einlage nicht mehr – und erkennst in der Prüfung sofort, welcher Fall vor Dir liegt. Verstehen statt auswendig lernen – und beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 🎧 Über „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter" Hey, ich bin Vero – Dozentin für Nationale Abschlüsse und Steuerrecht, IHK-Prüferin und Korrektorin. Seit Oktober 2023 begleite ich Dich hier jede Woche auf dem Weg zu Deiner schriftlichen IHK-Bilanzbuchhalterprüfung. Mit Fachwissen, Strategie und dem Versprechen: Beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 📩 Keinen Prüfungstipp verpassen? Hier geht's zum Newsletter: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/] ⭐ Dir gefällt der Podcast? Über eine Bewertung, ein Abo oder ein Like freue ich mich riesig – so finden andere BiBus den Podcast leichter. 💬 Deine Fachfrage? Stell sie mir in der Kaffeepause auf Instagram: @vero.bilanzbuchhalter 🔗 Alle Links & Kontakt 🌐 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/] 📷 Instagram: @vero.bilanzbuchhalter ✉️ hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de] #Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #verdeckteEinlage #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #Körperschaftsteuer #BiBuChallenge

2️⃣. Challengetag: vGA beim Gesellschafter – Welche Auswirkung hat eine verdeckte Gewinnausschüttung auf den Gewinn aus Gewerbebetrieb?

Die BiBu-Challenge läuft – und Du kannst noch dazukommen. Melde Dich für 0 € an und übe fünf Tage lang die verdeckte Gewinnausschüttung aktiv mit: 👉 [Anmeldelink] Du magst es, wenn sich der Stoff im Kopf sortiert? Genau das macht der VideoCrashKurs – kompaktes Wiederholen von Nationalen Abschlüssen und Steuerrecht, Modul für Modul mit Video, Aufgabe und Lösungsbesprechung plus dem über 100-seitigen Workbook. Start wieder im Juli: 👉 [VideoCrashKurs-Link] Du hast die vGA auf GmbH-Ebene verstanden – aber was passiert eigentlich auf der anderen Seite, beim Gesellschafter? Und warum kann am Ende eine glatte Null in der Bilanz stehen, obwohl ganz klar eine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt? Genau das schauen wir uns heute an. Wir lösen den Fall aus Sicht der Gesellschafterin, die ihre Anteile im Betriebsvermögen hält – ruhig, Schritt für Schritt und mit der kleinen Überraschung, die viele übersehen. In dieser Folge erfährst Du: ✅ warum die Ausschüttung zu Einkünften nach § 15 EStG umqualifiziert wird (§ 20 Abs. 8 EStG) ✅ wie die Verwendungstheorie funktioniert – und warum innerbilanziell unterm Strich nichts übrig bleibt ✅ wie Du das Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40 EStG) außerbilanziell ansetzt ✅ warum § 3c Abs. 2 EStG hier nicht greift ✅ wie Du innerbilanzielle und außerbilanzielle Gewinnauswirkung sauber auseinanderhältst Danach gehst Du nicht mehr automatisch von der GmbH aus, sondern erkennst sofort, was eine vGA beim Gesellschafter auslöst – und kannst die Gewinnauswirkung sicher darstellen. Verstehen statt auswendig lernen – und beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 🎧 Über „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter" Hey, ich bin Vero – Dozentin für Nationale Abschlüsse und Steuerrecht, IHK-Prüferin und Korrektorin. Seit Oktober 2023 begleite ich Dich hier jede Woche auf dem Weg zu Deiner schriftlichen IHK-Bilanzbuchhalterprüfung. Mit Fachwissen, Strategie und dem Versprechen: Beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 📩 Keinen Prüfungstipp verpassen? Hier geht's zum Newsletter: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/] ⭐ Dir gefällt der Podcast? Über eine Bewertung, ein Abo oder ein Like freue ich mich riesig – so finden andere BiBus den Podcast leichter. 💬 Deine Fachfrage? Stell sie mir in der Kaffeepause auf Instagram: @vero.bilanzbuchhalter 🔗 Alle Links & Kontakt 🌐 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/] 📷 Instagram: @vero.bilanzbuchhalter ✉️ hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de] #Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #Teileinkünfteverfahren #Verwendungstheorie #Steuerrecht #BiBuChallenge

1️⃣. Challengetag: vGA-Grundlagen - Was ist eine verdeckte Gewinnausschüttung und welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?

🚀 Die BiBu-Challenge zum Mitmachen ist zurück – 5 Tage verdeckte Gewinnausschüttung, fächerübergreifend, für 0 €! Jeden Morgen eine Aufgabe ins Postfach, abends die Lösung mit Erklärung.🔗 Hier geht's zur Anmeldung: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/challenge-anmeldung-landing/] „Verdeckte Gewinnausschüttung." Allein das Wort klingt nach Stolperfalle, oder? Du liest den Sachverhalt einmal, zweimal, dreimal – und fragst Dich trotzdem: Ist das jetzt eine vGA oder nicht? Und wenn ja: Was genau muss ich aufschreiben, um die Punkte wirklich zu holen? Kennst Du das? Dann bist Du an Tag 1 goldrichtig. Denn hier fangen wir ganz vorne an. Kein Vorwissen nötig, keine Abkürzungen. Wir legen gemeinsam die Grundlagen – das Fundament, auf dem die komplette Challenge-Woche steht. Und ich verspreche Dir: Am Ende dieser Folge ist die vGA keine Blackbox mehr, sondern eine logische Kette, die Du Schritt für Schritt abklopfst. In dieser Folge klären wir gemeinsam: ✔️ warum eine vGA unterm Strich nichts anderes ist als eine Ausschüttung – und warum dieser eine Gedanke schon den halben Fall erklärt ✔️ die 4 Voraussetzungen aus R 8.5 Abs. 1 KStR, die Du in wirklich jeder Aufgabe abklopfen kannst ✔️ warum der Drittvergleich Dein wichtigstes Werkzeug ist – die simple Frage „Würde das mit fremden Dritten auch so laufen?" ✔️ warum nicht jeder auffällige Sachverhalt automatisch eine vGA ist – und worauf es stattdessen ankommt ✔️ wie Du mit § 8 Abs. 3 S. 2 KStG außerbilanziell zurechnest und sauber auf das zu versteuernde Einkommen kommst Danach erkennst Du eine vGA nicht nur – Du verstehst, warum sie steuerlich genau so behandelt wird, wie sie behandelt wird. Und Du gehst mit einem Lösungsaufbau in den Rest der Woche, der wirklich sitzt. Verstehen statt auswendig lernen. Genau dafür sind wir hier. 🎧 Über „Mit Vero zum Bilanzbuchhalter" Hey, ich bin Vero – Dozentin für Nationale Abschlüsse und Steuerrecht, IHK-Prüferin und Korrektorin. Seit Oktober 2023 begleite ich Dich hier jede Woche auf dem Weg zu Deiner schriftlichen IHK-Bilanzbuchhalterprüfung. Mit Fachwissen, Strategie und dem Versprechen: Beim Lernen lass ich Dich nicht allein. 📩 Keinen Prüfungstipp verpassen? Hier geht's zum Newsletter: https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/ [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/newsletter/] ⭐ Dir gefällt der Podcast? Über eine Bewertung, ein Abo oder ein Like freue ich mich riesig – so finden andere BiBus den Podcast leichter. 💬 Deine Fachfrage? Stell sie mir in der Kaffeepause auf Instagram: @vero.bilanzbuchhalter 🔗 Alle Links & Kontakt 🌍 https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [https://mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de/] 📸 Instagram: @vero.bilanzbuchhalter ✉️ hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de [hallo@mit-vero-zum-bilanzbuchhalter.de] #verdeckteGewinnausschüttung #vGA #Bilanzbuchhalter #Bilanzbuchhalterprüfung #Körperschaftsteuer #IHKPrüfung #BiBuChallenge #Steuerrecht